Repatriación de fondos de bienes raíces marroquíes: una guía para compradores extranjeros

Los compradores extranjeros deben planificar la ruta bancaria para la compra de una propiedad marroquí antes de transferir un depósito. El marco de la Oficina de Cambios y las pruebas conservadas por el comprador, el banco y el notario pueden afectar la capacidad de transferir el producto de la venta al extranjero más adelante. Esta guía resume la fuente heredada, pero los requisitos actuales deben confirmarse con un banco, notario, asesor fiscal y la Oficina de Cambios marroquíes para conocer el estado de residencia y la transacción del comprador.

Comprender la Oficina de Cambios y su función

La Oficina de Cambios es la autoridad de Marruecos responsable de regular las transacciones de divisas, garantizar la estabilidad económica y controlar las salidas de capital. Para los extranjeros que invierten en bienes raíces, el cumplimiento de su normativa es fundamental para facilitar tanto la inversión inicial como la garantía de repatriación de fondos al vender la propiedad. La Oficina de Cambios supervisa:

• Transferencias de fondos para compras de propiedades, garantizando que las inversiones cumplan con la ley marroquí.
• Repatriación del producto de la venta de propiedades, sujeto a condiciones específicas.
• Garantía de repatriación de fondos, un mecanismo que permite a los no residentes repatriar fondos libremente si se cumplen ciertos criterios.

Los extranjeros, residentes o no residentes, y los marroquíes residentes en el extranjero (MRE) se benefician de flexibilidades específicas en virtud de la Instrucción General de Operaciones de Cambio (IGOC), actualizada en 2024, que establece un marco para la convertibilidad y la repatriación.

Pasos para Transferencia de fondos para comprar bienes raíces

Para invertir en bienes raíces marroquíes, los extranjeros deben seguir estos pasos para transferir fondos legalmente:

1. Abra una cuenta en dirhams convertibles:

• Los extranjeros deben abrir una compte en dirhams convertibles o una compte en devises (cuenta en moneda extranjera) en un banco marroquí. Esta cuenta facilita las transacciones en monedas extranjeras (por ejemplo, euros, dólares) y su conversión a dirhams para la compra de propiedades.
• Los documentos requeridos generalmente incluyen un pasaporte, comprobante de domicilio y, para algunos bancos, un certificado de no residencia, si corresponde.

1. Transferir fondos en moneda extranjera:

• Enviar fondos de compra desde el extranjero a través de la cuenta y vía bancaria acordada con el banco y notario marroquí.
• Conserve la orden de transferencia, la evidencia de conversión de moneda, los detalles del beneficiario, el asesoramiento crediticio bancario y los documentos de fuente de fondos.
• Pregunte al banco y al notario qué declaración o evidencia de registro se requiere, incluso si se aplica una Fórmula T2 a la transacción.
• La fuente heredada cita una financiación de hasta 70% del valor de la propiedad con 30% aportados desde el extranjero. Este es un derecho específico del prestamista y del prestatario y no un derecho universal, por lo que debe obtener las condiciones escritas vigentes y asesoramiento sobre control de cambios.

1. Registrar la Inversión:

• La inversión debe registrarse en la Oficina de Cambios, generalmente a través del banco que gestiona la Fórmula T2. Este paso es crucial para documentar el origen en moneda extranjera de los fondos y cumplir las condiciones de repatriación aplicables.

Garantía de repatriación de fondos: clave para la repatriación

La garantía de repatriación de fondos permite a los extranjeros no residentes y a las MRE repatriar íntegramente el producto de la venta de un inmueble marroquí sin restricciones, si cumplen las siguientes condiciones:

1. Invertir en moneda extranjera: El comprador debe utilizar fondos transferidos desde el extranjero en moneda extranjera para comprar la propiedad, en lugar de dirhams de origen local.
2. Regístrese en la Oficina de Cambios: El comprador debe registrar la inversión en la Oficina de Cambios en el momento de la compra, generalmente enviando el Formulario T2.

• Estatus de No Residente: Sólo los no residentes (extranjeros o MRE) califican para esta garantía. Los residentes, incluidos los que tienen doble nacionalidad y que son considerados marroquíes según las normas cambiarias, están sujetos a controles más estrictos.

Si se cumplen estas condiciones, los ingresos de la venta de la propiedad, la inversión inicial, los reembolsos de préstamos y cualquier ganancia de capital pueden transferirse al extranjero inmediatamente después de liquidar los impuestos aplicables (por ejemplo, el impuesto a las ganancias de capital).

Repatriación sin garantía de repatriación de fondos

Si la garantía de repatriación de fondos no se aplica (por ejemplo, el comprador compró la propiedad enteramente en dirhams o no registró la inversión), la repatriación sigue siendo posible pero bajo ciertas restricciones:

El vendedor debe colocar el producto de la venta en una compte convertible à terme (cuenta convertible a plazo).

La fuente heredada describe una ruta de cuenta convertible a plazo según la cual 25% podría transferirse cada año y la repatriación completa tomó cuatro años. Confirme si este tratamiento sigue vigente y se aplica al vendedor antes de confiar en él.

El vendedor puede transferir el primer 25% inmediatamente después de acreditar la cuenta. Pueden acceder a cada tramo 25% posterior anualmente en el aniversario de la financiación inicial de la cuenta.

Esta restricción garantiza salidas de capital controladas, protegiendo las reservas de divisas de Marruecos.

Documentos requeridos para la repatriación

Para iniciar la repatriación después de vender una propiedad, los extranjeros deben proporcionar a su banco, que coordina con la Oficina de Cambios, lo siguiente:

• Prueba de venta: Una copia de la escritura de venta notariada (acte de vente) y la escritura de compra original.
• Liquidación de Impuestos: Comprobante de pago de todos los impuestos aplicables, como el impuesto a las ganancias de capital.
• Prueba de Inversión: Documentación de la inversión original, incluyendo la Fórmula T2 y registros bancarios que demuestren la transferencia de moneda extranjera.
• Detalles de la cuenta bancaria: Detalles de la cuenta en dirham convertible o en moneda extranjera donde se depositan los ingresos de la venta.
• Estatus de Identidad y Residencia: Pasaporte y, en su caso, comprobante de no residencia.

Para casos sin la garantía de repatriación de fondos, se podrá requerir documentación adicional para establecer la cuenta convertible a plazo.

Garantía de Repatriación de Fondos; Consideraciones y consejos clave

1. Trabaja con profesionales:

• Contrate a un notario marroquí acreditado y a un banco familiarizado con las regulaciones cambiarias para garantizar el cumplimiento del proceso de garantía de repatriación de fondos.
• Considere consultar a una agencia de bienes raíces o a un experto legal especializado en inversiones extranjeras, particularmente en ciudades como Marrakech, donde los compradores extranjeros son comunes.

1. Anticipar retrasos:

• Los procesos de autorización ante la Oficina de Cambios para la repatriación pueden tardar semanas. Comience los preparativos con anticipación para evitar retrasos.

1. Implicaciones fiscales:

• Acuerdos de doble imposición: Marruecos mantiene acuerdos de doble imposición con muchos países (por ejemplo, Francia), lo que garantiza que los ingresos procedentes de la venta de propiedades eviten impuestos dos veces. Conservar registros de todas las transacciones para las autoridades fiscales de ambos países. Requisitos de transferencia en Francia: En Francia, por ejemplo, las transferencias que exceden €50,000 exigen prueba del origen del fondo, y las personas deben declarar los montos superiores a €10,000 en la aduana.

1. Costos de conversión de moneda:

• Tenga en cuenta las comisiones bancarias por conversión de moneda y transferencias internacionales. Compare las tasas de los bancos marroquíes para minimizar los costos durante la repatriación.

1. Casos especiales:

• Desde 2015, los extranjeros no residentes o las MRE que hereden o vendan propiedades heredadas pueden repatriar fondos en una sola transacción. Si el propietario original era un MRE y acredita su situación de residencia.
• Las personas que hayan adquirido propiedades antes de agosto de 1999 en dirhams hasta 5,000,000 MAD, podrán repatriarlas inmediatamente.

Conclusión

Los compradores extranjeros deben documentar la transferencia de moneda original, conservar los registros bancarios y notariales, registrar la inversión según se requiere actualmente, liquidar impuestos y planificar la salida anticipada. El tratamiento de repatriación depende de los hechos y las normas vigentes en ese momento, por lo que los porcentajes y plazos históricos no deben considerarse consejos actuales.

Dé el siguiente paso para ser propietario de su propiedad en Marruecos

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